上海企業注銷前應注意的5大稅務問題

2024-01-01 08:00:00發布者：寶園小編來源：寶園

企業在注銷時會有被稅務局稽查的風險，要想不被稅務局盯上，各位老板需要牢記容易產生的稅務問題，下面小編就給大家講講上海企業注銷前應注意的5大稅務問題。

一、賬面有存貨，但無實物

一般情況下，存貨賬存實無的原因有兩種：

1、存貨已經銷售

已經銷售的貨物不做賬、不開發票，隱瞞銷售收入，同時銷售成本不結轉，導致賬面存貨數大于實際庫存數。

該行為涉嫌偷稅，有這種情況的企業需馬上進行自查，并補繳增值稅、企業所得稅等稅款，被稅務局查到后果就嚴重了!

2、存貨已經損毀

存貨損毀需查明原因，如果有充分證據證明屬于合理損耗，那么增值稅無需處理，損失也可以在企業所得稅前扣除。

如果是非正常損失，具體規定如下：

(1)增值稅進項不得抵扣，已抵扣進項稅的，需做進項稅額轉出處理。

(2)企業所得稅：企業發生的與取得收入有關的合理的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照規定稅前扣除;罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得稅前扣除。

二、賬面有存貨，但過期了

該情況下有兩種處理方式：

1、作為資產損失處理：

屬于生產經營活動中實際發生的資產損失，準予在企業所得稅前扣除。增值稅進項的處理分為以下兩種情況：

(1)非正常損失：不得從銷項稅額中抵扣，應做進項稅額轉出處理。

(2)正常經營損失：可以從銷項稅額中抵扣，無需做進項稅額轉出處理。

2、低價銷售

通常企業處理臨期商品或因清償債務、轉產、歇業等原因進行降價銷售商品的，一般可視為有正當理由的低價銷售行為，不會被稅務局視為價格偏低而進行核定。

三、增值稅有留抵不能退，開票給關聯方了

企業注銷后，存貨中尚未抵扣的已征稅款以及留抵稅額，稅務機關都是不予退還的。因此企業可以將貨物銷售給關聯公司，這樣就產生了銷項稅;同時給關聯公司開具了進項發票，就將留抵的稅額轉嫁給了關聯公司。

注意：與關聯公司之間的交易必須有合理的商業目的，且價格公允，否則，可能會被認定為虛開發票!

四、老板、員工從公司借款，一直未歸還

這種情況下可能會涉及繳納個人所得稅，具體規定如下：

(1)借給個人股東：按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個稅。

(2)借給企業員工：按照“工資、薪金所得”項目計征個稅。

五、印花稅未足額繳納

印花稅的征稅范圍非常廣泛，經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿、許可證照等都涉及印花稅。

要想避免被稅務局及查到，唯一的辦法就是先自查!因此各位老板一定要知道印花稅的8大誤區，及時補上該補繳的稅款。(“印花稅的8大誤區”根據最后的領取方式查看)

希望各位老板能夠在企業注銷前提醒自己注意上面提到的稅務問題，合法合規地經營和管理企業!

以上就是小編對上海企業注銷前應注意的5大稅務問題的講解，想了解更多關于上海公司注銷的小知識，歡迎大家關注，小編會持續更新的。

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