企業稅務管理是企業管理的重要組成部分，良好的稅務管理方式在規范企業行為、降低企業稅收成本、提高企業經營效益、規避稅務風險、提高企業稅務管理水平和效率等方面有著很大的幫助作用。因此，上海公司注冊后要關注稅務問題，如果在財務和稅務方面處理不當可能會對企業產生不好的影響。接下來，上海寶園財務為您匯總整理有關“上海公司注冊稅務方面的問題”。

1、初次申請增值稅普通發票需要哪些資料?

答：根據《全國稅務機關納稅服務規范》，需要如下資料：

(1)《納稅人領用發票票種核定表》2份。

(2)經辦人身份證明原件(首次辦理或經辦人發生變化時提供)。

(3)發票專用章印模(首次申請發票票種核定時提供)。

2、發票進項和銷項之間有很大差異

目前，商品分類代碼已全面實施，所有企業進銷項將通過系統來識別數字代碼，如果企業的收入和銷售項目的類別不一致，且比例差異太大，就存在稅務問題，有被稅務局盯上的可能。

3、季節工或者臨時工等費用，在稅前如何進行扣除?

根據《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國稅總局公告〔2012〕15號)規定，企業因雇用季節工、臨時工所實際發生的費用，應區分為工資薪金支出和職工福利費支出，并按《企業所得稅法》規定在企業所得稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的，準予計入企業工資薪金總額的基數，作為計算其他各項相關費用扣除的依據。

4、長期零申報對企業有影響嗎?

對于一家初創公司來說，在初期階段就沒有收入且無需繳稅是正常的，但是并非所有公司都可以直接零申報。長期零申報存在一定的風險，甚至會出錯，會受到稅務局的監督，畢竟，沒有一個企業可以常年無收入卻能經營下去。

5、內部借款如何處理?

內部借款是指股東向公司借款，股東向公司借款有可能涉嫌抽逃注冊資本金，也可能涉嫌“視同分紅”。(股東借款超過一個納稅年度未歸還)，從而導致需要繳納個人所得稅，這對企業來說是個不小的風險。

6、稅控系統行業與稅收備案行業不一致問題

當許多企業成立時，在稅務系統備案時，會更改行業名稱或類型，例如，本來記錄在案的是商業服務業，以后可能會轉向服務業，享受加計扣除，這種情況容易被警告。原因就在于：改變行業僅僅是稅收控制系統作出了更改，稅務局內部還是原始記錄。這就是為什么如此多納稅人被稅務稽查的原因。因此，請務必檢查備案是否正確。

7、增值稅的納稅期限是什么時候呢?

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

增值稅小規模納稅人原則上實行按季申報。納稅人要求不實行按季申報的，由主管稅務機關根據其應納稅額大小核定納稅期限。

8、企業員工服飾費用支出是否可以稅前扣除?

《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第二條規定：“企業根據其工作性質和特點，由企業統一制作并要求員工工作時統一著裝所發生的工作服飾費用，可以作為企業合理的支出給予稅前扣除。”

9、法人帳戶接收發票

如果企業有虛假行為，法人銀行帳戶收到供應商虛假發票付款的風險就更大!公司帳戶和法人帳戶可以進行聯合檢查，這是稅收檢查資金流動的一種常用方法。

10、預付卡金額與營業收入和福利費用不一致

很多企業購買大型超市購物卡，沒有申報個人所得稅，而且企業的業務招待費和福利資金也很小，稅務局由此可以判斷稅收是否存在舞弊!

11、避免稅務稽查

企業的財務賬務是企業經營活動的記錄，稅務部門以此作為對企業進行征稅、稽查的依據。企業都有可能面臨著稅務部門的稽查，而且稅務稽查是具有可追溯性的，即是說稽查部門可以稽查企業以往年度的賬務，并追究責任。可見企業財務處理的責任重大。因此，企業選擇財務人員或者財務服務，都應該十分慎重。

12、企業所得稅稅前扣除的憑證包括哪些?

根據《關于發布的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)第八條規定，稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。

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